Первый заместитель Главы Администрации Ржевского района
Петрушихин Михаил Павлович
Выписка из акта плановой выездной проверки финансово-хозяйственной деятельности администрации муниципального образования сельское поселение «Чертолино» Ржевского района Тверской области
Дата и номер приказа о проведении проверки: от 26.02.2019 № 16. Объект контроля : Администрация муниципального образования сельское поселение «Чертолино» Ржевского района Тверской области
Проверкой установлено :
По вопросу № 1 «Организация бухгалтерского учета»:
Администрация муниципального образования сельское поселение «Чертолино» Ржевского района Тверской области осуществляет бюджетный учет, руководствуясь правилами и нормами, утвержденными нормативно-правовыми актами РФ и учетной политикой поселения.
Бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом в программном продукте «1С: Предприятие» не по всем разделам.
Недостатки и нарушения в учете, отсутствие операций по завершению отчетного периода учета не позволяют учреждению сформировать важный регистр бюджетного учета - Главную книгу за 2018 год. Выявлены несоответствия показателей годовой бюджетной отчетности на 2018 год с показателями бухгалтерского учета.
По вопросу 2 : «Проверка учета кассовых операций и учета бланков строгой отчетности.
Учет операций по движению наличных денежных средств на счете ведется в журнале операций по счету «Касса» на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира. Расхождений в сведениях, отраженных в журнале операций по счету «Касса» и в кассовой книге нет. Проверкой зафиксирована недостача в сумме 83руб.90 коп. В учете бланков строгой отчетности выявлены нарушения требований приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157-н; пункта 25 учетной политики о ежеквартальных проверках и пункта 17 Положения об
осуществлении денежных расчетов, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.
По вопросу № 3: Проверка расчетов по оплате труда
показала правильное, своевременное начисление заработной платы штатным сотрудникам учреждения; некорректное оформление договоров по внештатным сотрудникам.
По вопросу 4: Проверка операций с безналичными денежными средствами
показала, что банковские операции подтверждены выписками банка, выполняются требования Инструкции № 157-н. Выявлены факты несоблюдения методологии применения видов расхода и КОСГУ, утвержденные приказом Минфина от 01.07.2013 № 65-н.
По вопросу 5 : «Проверка расчетов с подотчетными лицами»
Авансовые отчеты и приложенные первичные оправдательные документы представлены полностью. Оформлены с незначительными замечаниями.
По вопросу 6: «Проверка учета материальных запасов и основных средств»
В ходе проверки бухгалтерского учета материальных запасов зафиксировано грубое нарушение требований Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; нарушение требований Федерального закона от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
По вопросу 7: «Проверка учета имущества казны»
Учреждением представлен реестр имущества, находящегося в муниципальной собственности сельского поселения «Чертолино» .
Выборочный анализ показал несоответствие кадастровой стоимости земельного участка в реестре муниципального имущества данным в выписке из Единого государственного реестра недвижимости.
По вопросу 8: « Проверка осуществления обязанностей Учредителя»
Администрация сельского поселения «Чертолино», является Учредителем муниципального бюджетного учреждения «Культурно-досуговый центр сельского поселения «Чертолино» Ржевского района, созданного 09.01.2013г.
Учреждение полномочия Учредителя исполняет в соответствии с Уставом, соблюдая требования законодательства РФ.