Первый заместитель Главы Администрации Ржевского района
Петрушихин Михаил Павлович
А К Т П Р О В Е Р К И
внутреннего муниципального финансового контроля отдела образования администрации Ржевского района
19.06.2017г. г.Ржев
На основании плана проведения контрольных мероприятий на 2017 год и приказа № 45 от 19.06.2017 года 19 июня 2017года назначена выездная проверка внутреннего муниципального финансового контроля отдела образования администрации Ржевского района в составе руководителя контрольного мероприятия Немиловой С.А.
Период проведения проверки : с 19.06.2017 по 30.06.2017
Проверяемый период: с 01.01.2016 по 18.06.2017
Темы проверки:
1.«Проверка организации и обеспечения внутреннего муниципального финансового контроля»
2.« Соблюдение требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, услуг для муниципальных нужд, предусмотренных пунктом 2 части 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44- ФЗ»
Сведения о проверяемой организации :
Отдел образования администрации Ржевского района (сокращенное наименование: РОО) является муниципальным казенным учреждением.
Юридический адрес : 172390,Тверская обл., г.Ржев, улица Ленина, дом 11
ИНН 6937000829 КПП 693701001
ОГРН 1026901856266
Отдел образования возглавляет заведующий отделом образования, назначенный распоряжением Главы Ржевского района № 13 от 03.02.2014г. Макурин А.В. с 03.02.2014года.
Правом первой (второй) подписи на финансовых и расчетных документах наделена Козырева Галина Анатольевна, главный специалист отдела.
Главный бухгалтер Кулакова Наталья Викторовна и заместитель главного бухгалтера Казанцева Елена Сергеевна наделены правом второй подписи на финансовых и расчетных документах.
Финансовое обеспечение деятельности отдела осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования « Ржевский район» на основании бюджетной сметы.
Проверка организации и обеспечения внутреннего муниципального финансового контроля
Согласно пункту 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса в ред. Федерального закона от 23.07.2013 № 252-ФЗ внутренний финансовый контроль должен осуществляться получателем бюджетных средств в соответствии с Порядком организации и обеспечения внутреннего финансового контроля.
Отделом образования администрации Ржевского района Порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля не разработан.
Осуществление внутреннего финансового контроля предусмотрено учетной политикой, утвержденной приказом 97 от 19.12.2014 г .
В учетной политике (приложении 13) разработано Положение о внутреннем финансовом контроле. В Положении определены понятие, цели и задачи, принципы, способ организации и обеспечения внутреннего финансового контроля финансово-хозяйственной деятельности учреждения, а также функции комиссии по внутреннему финансовому контролю и порядок ее работы.
Ответственность за организацию и функционирование внутреннего финансового контроля возложена на руководителя учреждения.
Приказом № 2-1 от 13.01.2015 создана постоянно действующая комиссия по внутреннему финансовому контролю.
Председатель комиссии- главный специалист Козырева Галина Анатольевна.
Члены комиссии – главный бухгалтер Кулакова Наталья Викторовна; ведущий бухгалтер Виноградова Анна Александровна; начальник хозяйственно-эксплуатационной группы Петрова Светлана Александровна.
Согласно Положения, комиссией по внутреннему финансовому контролю до начала текущего года разрабатывается план контрольных действий на следующий год с указанием формы внутреннего финансового контроля (предварительный, текущий, последующий); описания процедуры; задач процедуры, периодичность процедуры, ответственных лица, метода контроля.
Отделом образования администрации Ржевского района представлены планы контрольных мероприятий на 2016 и 2017 годы. Планы работы утверждены руководителем учреждения ( на 2016 год – приказ № 138 от 31.12.2015г ; на 2017год - приказ 129-2 от 27.12.2016г.). План мероприятий на 2017 год по сравнению с планом 2016 год не изменен, не актуализирован.
Согласно Положения, после проведения проверки комиссия по внутреннему финансовому контролю анализирует ее результаты и составляет акт. За 2016 год акт оформлен на 34 листах. За 1 полугодие 2017 года – на 9 листах. Акты оформлены в соответствии с пунктом 4.9 Положения, замечаний нет.
В соответствие с п. 22 Постановления Правительства Российской Федерации № 193 от 17 марта 2014 года выявленные недостатки или нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, отражаются в журналах внутреннего финансового контроля. Отдел образования администрации Ржевского района ведет журнал учета результатов внутреннего финансового контроля; составляет отчет о результатах внутреннего финансового контроля.
Как показал анализ информации, представленной отделом образования, (акты проверок ВФК, журнал учета результатов ВФК и отчет о результатах ВФК) за 2016 год проведено 46 проверок. Выявлено три нефинансовых нарушения:
К актам приложены 2 объяснительных записки главного бухгалтера Кулаковой Н.В.
Согласно пункта 8 приложения к приказу Министерства финансов РФ от 06.03.2017 № 29-н, к Отчету о результатах внутреннего финансового контроля должна прилагаться пояснительная записка, содержащая: описание предлагаемых мер по устранению недостатков и (или) нарушений, причин их возникновения в отчетном периоде; описание оформленных и исполненных заключений по результатам выявленных недостатков (нарушений; сведения о причинах рисков возникновения недостатков и (или) нарушений при исполнении внутренних бюджетных процедур и принятые (принимаемые) меры по их устранению; сведения о привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в нарушениях; сведения о результатах устранения выявленных ранее недостатков и (или) нарушений.
Пояснительной записки к отчету нет.
За 2017 год проведено 12 контрольных мероприятий. Комиссией по внутреннему финансовому контролю составлены 3 акта проверок ВФК.
Акты утверждены руководителем. Председатель комиссии по внутреннему финансовому контролю ведет журнал учета результатов ВФК.
За 6 месяцев 2017 года нарушений не выявлено.
«Соблюдение требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, услуг для муниципальных нужд, предусмотренных пунктом 2 части 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44- ФЗ»
На основании пункта 7 статьи 3 в соответствии с частью 1 статьи 15 Закона о контрактной системе учреждение является муниципальным заказчиком.
В соответствии с частью 2 статьи 38 закона 44-ФЗ «в случае, если совокупный годовой объем закупок заказчика не превышает сто миллионов рублей и у заказчика отсутствует контрактная служба, заказчик назначает должностное лицо, ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта». Ответственным за осуществление закупок в отделе образования администрации Ржевского района является Макурин Алексей Владиленович.
Приказом заведующего отделом образования администрации Ржевского района от 05.02.2015 года № 9-3 он назначен контрактным управляющим . Имеет высшее образование (диплом Калининского государственного университета (УВ №455636), прошел профессиональную переподготовку в АНО ЛПО «Институт профессиональных контрактных управляющих» по программе «Профессиональное управление государственными и муниципальными закупками»( диплом 001744/16 от 06.05.2016) .
Для направления информации о заключении и об исполнении контрактов в единую информационную систему руководителем отдела оформлена доверенность на Казанцеву Елену Сергеевну. Согласно должностной инструкции Казанцева Е.С. занимается планированием, подготовкой документации и размещением информации о закупках на официальном сайте. Имеет высшее образование; прошла обучение в институте краткосрочных программ по программе «Планирование и организация закупок в соответствии с Федеральным законом от 05 апреля 2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Утвержден прилагаемый к приказу регламент контрактного управляющего. Согласно регламента, контрактный управляющий обеспечивает планирование и осуществление муниципальным заказчиком закупок товаров, работ, услуг; является ответственным за осуществление закупок в отделе образования администрации Ржевского района , включая исполнение каждого контракта.
Согласно Регламента раздел 2пункт2.2.3 контрактный управляющий «принимает участие в утверждении требований к закупаемым Заказчиком отдельных видов товаров , работ, услуг и ( или) нормативным затратам на обеспечение функций Заказчика и размещает их в единой информационной системе».
Во время проведения проверки расчет нормативных затрат не представлен и не размещен в единой информационной системе, что является нарушением части 6 ст.19 предусматривющей требование об обязательном размещении в ЕИС: «..нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов (включая соответственно территориальные органы и подведомственные казенные учреждения)».
Главный специалист по осуществлению внутреннего
муниципального финансового контроля : Немилова С.А.
Заведующий отделом образования
администрации Ржевского района : Макурин А.В.
Предложения :
2. Внести изменения в учетную политику (приложение № 13 Положение о внутреннем финансовом контроле).
1.Осуществлять ВФК в соответствии с картой ВФК;
2.назначить лицо, ответственное за формирование, утверждение и актуализацию карт внутреннего финансового контроля;
3. назначить лицо, ответственное за ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля до момента сдачи в архив.
4.при оформлении отчетности оформлять пояснительную записку с описанием принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, причин возникновения.
3. В соответствии с о статьей 19 п.6 с Федеральным законом от 05 апреля 2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Постановлением администрации Ржевского района от 18.03.2016г. № 14-па «Об утверждении Правил определения нормативных затрат на обеспечение функций муниципальных органов и подведомственных им казенных учреждений» отдел образования администрации Ржевского района должен разработать и утвердить нормативные затраты на обеспечение функций отдела и разместить их в единой информационной системе.
Главный специалист по осуществлению внутреннего
муниципального финансового контроля : Немилова С.А.
Акт составлен в 2 экземплярах.
Один экземпляр получила
Главный бухгалтер РОО :
Версия для слабовидящих
Обращения граждан
